안녕하세요.
모연세무회계의 원모연 세무사입니다.
사업을 운영하면서 차량을 리스로 이용하는 경우가 많으시죠?!
그런데 가끔 대표님들께서
"운용리스로 차량을 이용하는데, 자동차회사에서 세금계산서를 받았어요!
저는 차량을 구매한 게 아닌데 왜 그런가요?"라는 질문을 하시곤 합니다.
일반적으로 우리가 알고 있는 운용리스는 리스사가 차량을 소유하고,
이용자는 매월 리스료를 납부하면서 일정 기간 동안 차량을 사용하는 방식입니다.
따라서 세금계산서가 아닌 계산서가 발행되는 것이 일반적입니다.
하지만 이번 경우처럼 세금계산서가 발행되었다면
"이용자 명의 운용리스" 방식일 가능성이 큽니다.
자 그러면 오늘은 "이용자명의 운용리스"에 대해 함께 알아볼까요?
운용리스와 이용자 명의 운용리스의 차이점 이해하기
운용리스란
운용리스는 리스회사가 차량을 구매한 후,
이용자에게 일정 기간 동안 대여하고 사용료를 받는 방식입니다.
이 경우 차량의 소유권과 명의 모두 리스회사에 있으며,
차량과 관련된 모든 책임과 혜택도 리스회사가 부담합니다.
따라서 이용자는 해당 차량을 자산으로 등록할 수 없습니다.
이용자 명의 운용리스란
이 방식은 일반적인 운용리스와 달리 차량의 소유주는 리스회사이지만,
명의는 이용자 이름으로 등록되는 리스 형태입니다.
다만, 차량의 소유권은 여전히 리스회사에 있기 때문에,
이용자는 이 차량을 자산으로 등재할 수 없습니다.
운용리스 vs. 이용자 명의 운용리스
수취 세금계산서 차이점 완벽 정리!
차량 취득가액에 대한 세금계산서 차이
운용리스의 세금계산서 발급 방식
운용리스는 리스회사가 직접 차량을 구매한 후 이용자에게 대여하는 구조입니다.
이때 차량의 소유권이 리스회사에 있기 때문에
이용자는 차량 취득가액에 대한 세금계산서를 받을 수 없습니다.
리스료에 대한 계산서만 발행되며, 이는 전액 비용 처리할 수 있습니다.
이용자 명의 운용리스의 세금계산서 발급 방식
이와 달리, 이용자 명의 운용리스는 차량의 명의가 리스 이용자 이름으로 등록됩니다.
따라서 자동차 제조사나 판매사가 리스 이용자에게
차량 취득가액에 대한 세금계산서를 발급하게 됩니다.
부가가치세 공제 가능 여부
이용자 명의 운용리스의 가장 큰 장점은 부가가치세 매입세액 공제 가능성입니다.
단, 공제가 가능한 차량인지 확인해야 합니다.
비영업용 소형 승용차(승차 정원 9인 이하 승용차 등)에 해당하지 않는다면,
부가세를 공제받을 수 있습니다.
이러한 이유로 이용자 명의 운용리스는 ‘환급리스’라고도 불리며,
부가가치세 공제가 가능한 차량을 운용할 계획이라면 이 방식이 더욱 유리할 수 있습니다.
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※ 비영업용 소형승용자동차란,
영업에 직접 사용되지 않는 자동차로서 개별소비세가 과세되는 다음에 해당하는 차량을 말합니다.
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리스료 계산서 발급 방식
매월 발행되는 리스료 계산서
운용리스와 이용자 명의 운용리스 모두 매달 리스회사로부터 리스료에 대한 계산서를 발급받습니다.
이때 일반적인 재화·용역에 적용되는 세금계산서가 아닌 ‘전자계산서’가 발행됩니다.
리스료는 면세 대상
리스료는 부가가치세가 부과되지 않는 면세 항목이기 때문에,
세금계산서 대신 전자 계산서 형식으로 리스회사에서 발급합니다.
즉, 일반 사업자가 물건을 구매할 때처럼 부가가치세를 별도로 부담하는 구조가 아닙니다.
이용자 명의 운용리스 회계처리
계정과목 및 세무 처리 방법 총정리!
예를 들어,
9인승 카니발을 아래의 조건으로 이용자명의 운용리스하였을 경우
회계처리는 다음과 같습니다.
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1. 차량 취득가액에 대한 세금계산서 발급 시
공급가액 60,000,000 + 부가세 6,000,000 = 합계 66,000,000
이용자 명의 운용리스는 차량의 소유권이 리스회사에 있기 때문에 자산으로 등록할 수 없습니다.
따라서 회계처리는 차량 취득가액이 아닌, 부가가치세 매입세액만 반영하여 진행됩니다.
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(차) 부가가치세 대급금 6,000,000
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(대) 미지급금 6,000,000
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2. 리스료 계산서 발급 시
이용자 명의 운용리스에서 매월 리스료 계산서 발급 시,
리스료 전체를 비용으로 인식하지 않고,
환급받은 부가가치세 대급금을 리스기간 동안 안분하여 차감하는 방식으로 회계처리가 이루어집니다.
이를 통해 리스료에 포함된 부가가치세 금액을 비용에서 제외하고,
실제 리스료만을 비용으로 반영하게 됩니다.
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(차) 리스료 900,000
(대) 미지급금 100,000 |
(대) 보통예금 1,000,000
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※ 미지급금 상계액 1,000,000원 = 부가세 환급금 6,000,000원 / 60개월
리스기간 종료 시, 환급받은 부가가치세에 대한 미지급금 잔액은 모두 상계되어 사라지게 됩니다.
이는 리스 계약이 종료되면
리스회사가 리스료와 관련된 모든 부가가치세 처리 사항을 정리하기 때문입니다.
리스기간 종료 시 환급받은 부가가치세액 대한 미지급금 잔액은 모두 상계되어 사라지게 됩니다.
마무리
오늘은 이용자명의 운용리스에 대해 함께 살펴보았습니다.
이 리스 상품은 특히 부가가치세 공제가 가능한 차량에 대해 유리한 혜택을 제공하는데요.
매입세액 공제를 받을 수 있는 조건을 충족하는 차량에 대해서는
해당 공제를 충분히 활용하실 수 있다는 점을 꼭 기억해 주세요.
사업을 운영하시면서 리스 상품을 선택할 때, 상황에 맞는 리스를 잘 고르시는 것이 중요합니다.
이용자명의 운용리스는 공제 가능한 차량에 한 해 부가세 환급의 혜택을 누릴 수 있어,
사업장의 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
사업장 운영에 있어 보다 많은 절세 혜택을 받을 수 있도록 잘 활용하시길 바랍니다.
이 글을 끝까지 읽어주셔서 진심으로 감사드립니다.
그럼 다음 포스팅으로 또 인사드리겠습니다.
감사합니다!
궁금한 점은 언제든지 문의 주세요!
모연세무회계는 대표님들의 성공적인 사업 운영을 위해 최적의 세무 솔루션을 제공해 드립니다.
정확한 세무 기장과 절세 전략으로 신뢰할 수 있는 파트너가 되어드리겠습니다.
세금 문제, 고민하지 마시고 모연세무회계와 함께하세요!!
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